ST宁科:ST宁科2023年度审计报告

【摘要】宁夏中科生物科技股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-3公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益...

        宁夏中科生物科技股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-3

公司财务报表

— 合并资产负债表                                  1-2

— 母公司资产负债表                                3-4

— 合并利润表                                        5

— 母公司利润表                                      6

— 合并现金流量表                                    7

— 母公司现金流量表                                  8

— 合并股东权益变动表                              9-10

— 母公司股东权益变动表                          11-12

— 财务报表附注                                  13-110


                        审计报告

                                                XYZH/2024YCMC01B0116
                                              宁夏中科生物科技股份有限公司
宁夏中科生物科技股份有限公司全体股东：

  一、 无法表示意见

  我们接受委托，审计宁夏中科生物科技股份有限公司（以下简称宁科生物公司）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们不对后附的宁科生物公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。

  二、 形成无法表示意见的基础

  （一）与持续经营相关的重大不确定性

  2023 年 12 月 31 日，宁科生物公司合并报表流动负债超出流动资产 160,603.88 万
元，且 2021 年度、2022 年度、2023 年度归属于母公司所有者的净利润分别为-16,608.77万元、-14,148.43 万元、-46,550.61 万元。公司主要子公司宁夏中科生物新材料有限公司（以下简称中科新材），其资产总额占合并报表资产总额 62.75%，由于流动资金不
足，自 2023 年 4 月生产难以周转，中科新材于 2024 年 2 月 7 日进入停产状态。

  虽然宁科生物公司在财务报表附注“二、2.持续经营”和“十四、资产负债表日后事项 2.纾困帮扶事项进展”中已披露了管理层改善公司持续经营能力拟采取的措施，但这些措施是否能够落实也存在重大不确定性。如果相关措施未能达到预期效果，则宁科生物公司可能无法持续经营，进而导致其账面资产、负债的确认和计量存在不确定性。

                      审计报告（续）        XYZH/2024YCMC01B0116
                                              宁夏中科生物科技股份有限公司

  （二）无法判断月桂二酸项目相关资产、负债列报的准确性

  1、中科新材与中化二建集团有限公司（以下简称中化二建）于 2018 年 12 月 12 日
签订了建设工程施工合同：约定由中化二建负责中科新材 5 万吨/年月桂二酸项目内的设备材料采购、土建安装工程施工，合同总包价格为 15.50 亿元，相关款项完成竣工结算之后三年内分 12 期付清。

  2023 年 3 月 21 日，中科新材在中化二建提供的月桂二酸项目结算审核定案表中盖
章确认结算金额为 18.90 亿元。中科新材认为该结算定案表缺少事实依据，月桂二酸项目竣工结算工作尚未完成，对结算金额与月桂二酸项目相关资产账面金额 17.25 亿元差额 16,209.81 万元未进行账务处理。

  由于双方仍然对此问题存在分歧，我们无法获取充分、适当的审计证据核实月桂二酸项目的最终结算金额及结算时点，亦无法判断月桂二酸项目相关资产及负债的列报是否准确，以及因此对归属于母公司股东权益的影响。

  2、截止 2023 年 12 月 31 日，中科新材与月桂二酸相关资产账面余额 207,079.43
万元，累计折旧/摊销 24,293.26 万元，减值准备 17,419.72 万元，净值 165,366.45 万
元。

  公司月桂二酸生产线自达到预定可使用状态后，一直未能维持正常的生产周转，更因为流动资金不足而导致停工。我们未能对公司月桂二酸相关资产减值准备计提金额的充分性获取充分、适当的审计证据，亦无法判断因此对公司净利润及归属于母公司股东权益的影响。

  （三）无法确定预付技术所有权款项的计价及列报是否恰当

  如财务报表附注“五、16.其他非流动资产”所述，中科新材与郑州大学购买郑州大学的长碳链尼龙、耐高温尼龙的技术秘密成果的使用权的交易尚未完全完成，由于月桂二酸业务处于停产状态，公司持续经营存在重大不确定性，我们未能就公司是否能够正常完成上述相关业务的后续交易，以及公司在未来能否获得与已取得的技术包电子版资料相关的经济利益获取充分、适当的审计证据，无法判断因此对公司净利润及归属于母公司股东权益的影响。

  综上，宁科生物公司存在多个不确定性事项，这些不确定性事项之间存在相互影响，并可能对其财务报表产生累积影响，我们无法对宁科生物公司财务报表整体形成审计意

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见获取充分、适当审计证据。

  三、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估宁科生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁科生物公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督宁科生物公司的财务报告过程。

  四、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对宁科生物公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。

  按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁科生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

            中国 北京                二○二四年四月二十五日


    一、 公司的基本情况

  宁夏中科生物科技股份有限公司（原名宁夏新日恒力钢丝绳股份有限公司、宁夏恒力钢丝绳股份有限公司，以下简称本公司）经宁夏回族自治区人民政府宁政函[1997]83 号文批准，以社会募集方式设立；经中国证监会证监发字[1998]69 号、70 号
文批准，于 1998 年 5 月 29 日在上海证券交易所上市。截止 2023 年 12 月 31 日，本公
司股本总额为 684,883,775 股，全部为无限售条件股份。

  本公司在宁夏回族自治区市场监督管理局注册登记并取得营业执照，统一社会信用代码：91640000227694836P；注册地址：宁夏石嘴山市惠农区河滨街，总部办公地址为：宁夏银川市金凤区宁安东巷 108 号创新园 A 栋。

  本公司子公司宁夏中科生物新材料有限公司（以下简称中科新材）属于生物基、淀粉基新材料制造行业，主要产品为长链二元酸（生物法提取）；本公司子公司宁夏华辉环保科技股份有限公司（以下简称华辉环保）属于煤质活性炭制造行业，主要产品为煤质活性炭。

  本财务报表于 2024 年 4 月 25 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本
财务报表将提交股东大会审议。

    二、 财务报表的编制基础

  1. 编制基础

  本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。

  2. 持续经营

  2023 年 12 月 31 日，本公司流动负债超出流动资产 16.05 亿元，且 2023 年度归属
于母公司所有者的净利润-4.61 亿元，已连续 3 年亏损：主要子公司中科新材由于流动
资金不足自 2023 年 4 月停产，2023 年 7 月取得政府纾困资金后仅启动了部分产能以维
持经营，并且在 2024 年 2 月再次停工，部分银行借款及资金拆借出现逾期并已被债权人提起诉讼，部分银行账户被冻结、资产被查封或执行了财产保全。上述事项及情况表明存在可能导致对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

  公司子公司中科新材长链二元酸业务为公司主营业务，月桂二酸项目刚刚建成投
产由于流动资金不足自 2024 年 2 月再次停产。2024 年 4 月 22 日，公司及中科新材分
别收到石嘴山中院送达的《通知书》，申请人石嘴山银行惠农支行以公司及中科新材不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,但仍具备重整价值为由，向石嘴山中院分别提出对公司及中科新材的重整申请，并申请启动预重整程序。纾困帮扶领导小组协调投
资人向纾困平台补充 3000 万元纾困资金，专款专用于恢复生产。目前上述资金已到账2500 万元，中科新材已启动生产准备工作。后续将积极寻求与具有同行业背景、具备深厚行业经验和行业资源的国资合作方开展生产经营合作。

  上述措施若在实施过程中取得实质性进展，公司将及时通过公告的形式予以披露。

    三、 重要会计政策及会计估计

  具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。

  1. 遵循企业会计准则的声明

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2023 年 12
月 31 日的财务状况以及 2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。

  2. 会计期间

  本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

  3. 营业周期

  本公司以公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个营业周期，并以其作为资产和负债的
流动性划分标准。

  4. 记账本位币

  本公司以人民币为记账本位币。

  5.