凯众股份:2023年度财务报表及审计报告

【摘要】上海凯众材料科技股份有限公司2023年度财务报表及审计报告目录内容页码审计报告1-4合并及公司资产负债表5-8合并及公司利润表9-10合并及公司现金流量表11-12合并所有者权益变动表13-14公司所有者权益变动表15-16财务报表附注17...

上海凯众材料科技股份有限公司

        2023 年度

    财务报表及审计报告


                  目          录

内容                                                                页码

审计报告                                                            1-4

合并及公司资产负债表                                                5-8

合并及公司利润表                                                    9-10

合并及公司现金流量表                                              11-12

合并所有者权益变动表                                              13-14

公司所有者权益变动表                                              15-16

财务报表附注                                                      17-116

            审 计 报 告

                                                            众会字（2024）第 05311号
上海凯众材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见

  我们审计了上海凯众材料科技股份有限公司（以下简称“凯众股份公司”）财务报表，包括2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯众
股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。
二、形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯众股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    （一）收入确认

    参见凯众股份公司“财务报表附注 3.31 重要会计政策和会计估计-收入”及“财务报表附注
5.37 合并营业收入及营业成本和 17.4 公司营业收入及营业成本”所述。

  1、事项描述

    凯众股份公司的主要产品为悬架系统内减震元件及踏板总成，其销售收入来源于中国国内及国外市场。2023 年度，公司合并营业收入金额为 739,443,601.91 元，销售收入金额重大且为关键业绩指标之一，我们将收入确认识别为关键审计事项。

    2、实施的审计程序

    （1）我们测试了与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行，以评价内部控制的有效性。
    （2）我们了解公司的收入确认政策，结合公司业务模式、销售合同约定的主要条款等，判断收入确认条件、方法是否符合企业会计准则的规定。


  （3）我们通过对管理层进行访谈，对于内销收入，我们以抽样方式获取主要客户销售合同、出库单、销售发票、开票通知单等支持性文件；对于外销收入，我们以抽样方式获取主要客户的销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件。

  （4）我们针对资产负债表日前后确认的销售收入实施截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

  （5）我们针对资产负债表日金额重大的应收账款及对应的收入执行函证程序，以确认收入及应收账款的真实性。

  （6）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    （二）应收款项的可回收性

  参见凯众股份公司“财务报表附注 3.11 重要会计政策和会计估计-金融工具、3.12 重要会计
政策和会计估计-应收票据、3.13 重要会计政策和会计估计-应收账款和 3.14 重要会计政策和会计估计-应收款项融资”及“财务报表附注 5.3应收票据、5.4应收账款和 5.5应收款项融资”所述。
    1、事项描述

    截至 2023 年 12 月 31 日，凯众股份公司合并应收票据和应收款项融资账面金额为
58,597,234.78 元，合并应收账款账面余额为人民币 276,704,677.31 元，合并应收票据和应收款项融资坏账准备为人民币 0.00 元，合并应收账款坏账准备为人民币 10,712,192.48 元。凯众股份公司管理层在确定应收款项预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，为此我们确定应收款项的可回收性为关键审计事项。

  2、实施的审计程序

    （1）了解、评估与应收账款信用减值损失计提政策相关内部控制的设计，复核了管理层对应收账款历史数据迁徙的分析和评估；对选定的样本检查相关支持文件以验证应收账款账龄的准确性；对重大应收账款，复核管理层对信用风险评估结论的恰当性。并测试关键控制的有效性。
    （2）对于单项确认应收账款的信用减值损失，我们了解管理层判断的理由，并评估信用减值损失计提的充分性。

    （3）对于按照信用风险特征组合计提坏账的应收账款，我们复核了管理层对于信用风险特征组合的设定，并抽样复核了账龄等关键信息，获取信用减值损失计提明细表，检查计提方法是否按照信用减值损失政策执行；重新计算信用减值损失计提金额是否准确。

    （4）选取样本对金额重大的应收账款及应收票据余额实施了函证程序，并将函证结果与凯众股份公司记录的金额进行了核对，结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。

    （5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息

    凯众股份公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括凯众股份公司2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估凯众股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯众股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督凯众股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯众股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯众股份公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


 1    公司基本情况

  1.1  公司概况

      上海凯众材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”）为境内公开发行 A 股股票并在上海证
      券交易所上市的股份有限公司。2017 年 1 月 20 日，本公司经上海证券交易所“自律监管决定书
      [2017]19 号”文批准上市，证券简称“凯众股份”，证券代码“603037”。

      本公司原名上海凯众塑胶有限公司，于 2000 年 7 月 31 日由洛阳高新技术开发区凯众汽车新材料
      有限公司及杨颖韬等 12 位自然人出资设立。2001 年 12 月，上海凯众塑胶有限公司更名为上海
      凯众聚氨酯有限公司（以下简称“凯众有限”）。

      2013 年 6 月 15 日，国务院国有资产监督管理委员会下发《关于上海凯众材料科技股份有限公司
      国有股权管理有关问题的批复》（国资产权[2013]366 号），同意凯众有限整体变更设立凯众股份
      （筹）的国有股权管理方案。凯众有限以 2012 年 12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公
      司，于 2013 年 9 月 9 日在上海市工商行政管理局浦东新区分局办理了工商变更登记手续，领取注
      册号为 310115000576204 的《企业法人营业执照》。

      截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司股本为人民币 136,242,749.00 元。本公司统一社会信用代码
      9131000013235939XD。

      本公司注册地址为上海市浦东新区建业路 813 号，所属的行业为制造业，主要产品类别包括减震
      元件、踏板总成及胶轮。本公司经营范围为高分子材料及制品、汽车零部件、承载轮的开发、生
      产、销售，从事货物与技术的进出口业务，自有设备租赁，自有房屋的租赁【依法须经批准的项
      目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。本财务报告的批准报出日：2024 年 4 月 25 日。

 1    公司基本情况(续)

  1.2  本年度合并财务报表范围（金额单位为人民币万元）

      1.2.1 合并财务报表范围的公司情况：详见附注 7.1。

          序        子公司        子公司    注册地        业务          注册              经营范围              年末实际
          号