金盾股份:关于2023年年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300411证券简称：金盾股份公告编号：2024-018浙江金盾风机股份有限公司关于2023年年度计提信用减值准备及资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈...

证券代码：300411        证券简称：金盾股份        公告编号：2024-018
          浙江金盾风机股份有限公司

      关于 2023 年年度计提信用减值准备及

              资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  一、 本次计提信用减值准备及资产减值准备情况概述

    1、本次计提信用减值准备及资产减值准备的原因

    根据《企业会计准则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——
创业板上市公司规范运作》等相关规定的要求，为了更加真实、准确地反映公司
截止 2023 年 12 月 31 日的资产状况和财务状况，公司及下属子公司对各类应收
款项、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产等资产进行了全面检查和减值测试，判断可能发生减值的迹象，本着谨慎性原则，公司需对可能发生减值的相关资产计提信用减值准备及资产减值准备。

    2、本次计提信用减值准备及资产减值准备的资产范围和总金额

    公司对合并报表范围内截至 2023 年 12 月 31 日存在可能发生减值迹象的各
类应收款项、存货、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产等资产进行全面清查和减值测试后，计提 2023 年年度各项信用减值准备及资产减值准备共计 24,413,994.92 元，详情如下表：

                项目                                  金额

 一、信用减值准备                                                17,838,309.05

 其中：应收账款坏账准备                                          16,865,038.59

      其他应收款坏账准备                                          1,871,324.76

      应收票据坏账准备                                            -898,054.30

 二、资产减值准备                                                  6,575,685.87

 其中：合同资产减值准备                                          -1,106,875.47

      其他非流动资产减值准备                                      2,079,483.30

      存货跌价准备                                                298,671.29

      商誉减值准备                                                5,304,406.75

                合计                                            24,413,994.92

    二、本次计提信用减值准备及资产减值准备对公司的影响

  本次计提信用减值准备及资产减值准备 24,413,994.92 元，导致公司 2023 年
年度利润总额减少 24,413,994.92 元，并相应减少公司 2023 年 12 月 31 日的资产
净值，对公司 2023 年年度的经营现金流没有影响。本次计提信用减值准备及资产减值准备，真实反映了企业财务状况，符合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况。

    三、本次计提信用减值准备及资产减值准备的确认标准及计提方法

  1、金融工具减值

  公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

  对于租赁应收款、由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

  除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风
公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

  公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

  于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

  公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

  公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

  2、应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

  1）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

 项 目              确定组合的依据  计量预期信用损失的方法

 应收银行承兑汇票                    参考历史信用损失经验，结合当前
                                      状况以及对未来经济状况的预测，
                      票据类型        通过违约风险敞口和整个存续期
 应收商业承兑汇票                    预期信用损失率，计算预期信用损
                                      失

                                      参考历史信用损失经验，结合当前
 应收账款——账龄组                状况以及对未来经济状况的预测，
 合                  账龄            编制应收账款账龄与整个存续期
                                      预期信用损失率对照表，计算预期
                                      信用损失

 应收账款——合并范                参考历史信用损失经验，结合当前
 围内关联方组合      合并范围内关联 状况以及对未来经济状况的预测，
 其他应收款——合并 方              通过违约风险敞口和整个存续期
 范围内关联方组合                    预期信用损失率，计算预期信用损
                                      失


 项 目              确定组合的依据  计量预期信用损失的方法

 应收账款——质保金                参考历史信用损失经验，结合当前
 组合                                状况以及对未来经济状况的预测，
 合同资产——质保金 款项性质        通过违约风险敞口和整个存续期
 组合                                预期信用损失率，计算预期信用损
 其他非流动资产——                失

 质保金组合

                                      参考历史信用损失经验，结合当前
 其他应收款——账龄 账龄            状况以及对未来经济状况的预测，
 组合                                编制其他应收款账龄与预期信用
                                      损失率对照表，计算预期信用损失

  2）账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

                              应收账款            其他应收款

  账  龄                      预 期 信 用 损 失 率  预 期 信 用 损 失 率
                            （%）              （%）

  1 年以内（含，下同）        5                  5

  1-2 年                      10                  10

  2-3 年                      30                  30

  3-4 年                      60                  60

  4 年以上                    100                100

  应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

  3）按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

  本期单项计提的应收款项和合同资产主要为应收融创集团及其子公司的各
项应收款项和合同资产。公司对截至 2023 年 12 月 31 日应收融创集团及其子公
司的各项资产的可回收性进行了分析评估，基于房地产市场低迷的考虑及融创集团的评估，结合公司持有的融创集团及其子公司的各项资产的情况，公司综合按40%的比例单项计算融创集团及其子公司的应收账款和合同资产的坏账准备（已到期质保金组合仍按 60%在质保金组合计提），公司 2023 年度对融创集团及其子公司的应收账款和合同资产（已到期质保金组合除外）计提减值准备 1,204.30万元。

  3、存货跌价准备

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现
净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在